控除可能な費用は、課税対象の総所得から差し引くことができる費用です。控除可能な費用はあなたの納税義務を減らします。一方、控除対象外の費用は、税額に影響を与えません。特定の費用は常に控除可能ですが、他の費用は決して控除できません。ただし、別のカテゴリの費用は、特定の状況でのみ控除できます。
税控除の対象となる費用
常に控除可能な費用の例には、投資損失や慈善寄付が含まれます。その年の収入があれば、課税所得ベースからそのような費用を差し引くことができます。税法の最も単純な規定でさえ多くの複雑さを伴い、法律は多くの控除可能な費用に制限を課していることに注意してください。
たとえば、株式の売買による純損失がある場合、毎年、経常利益からそのような損失のうち3,000ドルしか控除できませんが、残りの損失は翌年に繰り越すことができます。慈善寄付の控除も、通常、総所得の50パーセントに制限されています。
控除対象外の支出
残念ながら、個人的な支出の大部分は税控除の対象ではありません。食料、家賃、ガソリン、娯楽、衣類などに費やしたお金は、課税所得ベースから差し引くことはできません。歳入庁は、あなたが自由に使える金額の削減とは対照的に、これらの自然な支出を考慮します。たとえば、盗難や株取引に起因する損失などの控除可能な費用は、実際に受け取る収入額を減らすと見なされ、その結果、課税ベースが低くなります。
コンテキスト固有の控除
多くの費用は、特定の状況下でのみ控除できます。衣類に費やされたお金は、それが事業費とみなすことができる場合に限り、一定の限度まで控除できます。医療費は、調整後の総所得の7.5％を超える場合に限り控除できます。たとえば、絵画芸術を趣味ではなく金儲けのベンチャーとして扱っていたことを証明できれば、絵画用に購入した帆布と油を差し引くことができます。
したがって、申告者は通常、特定の費用が控除可能かどうかを判断する前に、税法の関連セクションを読むか、専門の税理士に相談する必要があります。
あなたの控除を箇条書きにする
控除可能な費用がある場合でも、課税所得からこれらを差し引く前に、控除項目を明細化する必要があることに注意してください。個々の申告者の場合、これはスケジュールAに記入することを意味します。ここでは、その年の控除可能なすべての費用をリストして合計します。内国歳入庁では、控除可能な費用を明細化しないことにした場合、「標準控除」を受けることができます。
標準控除は、控除項目を項目化するために時間と労力を費やしたくない申告者でさえ、控除可能な費用がかかる可能性が高く、婚姻状況と年齢に応じて標準的な金額だけ総所得を減らすことができると想定しています。これは、項目別の控除額が標準の控除額を下回るか、わずかに超える場合に便利なソリューションです。